當退休年度與過世年度重疊，官員表示，可能涉及的樣態會有三種，第一種情況，是被繼承人生前已經提出申退休申請，也經由雇主核准，但是還沒領到錢就過世了，此種情況中，還沒領到的退休金，屬於《遺產及贈與稅法》規定的「債權」，應併同遺產稅申報。

第二種情況，則是被繼承人死亡前，就已經領到退休金，官員表示，這類的退休金可能已經轉為現金、銀行存款或其他資產，繼承人申報遺產稅時，自然會被納入申報。

官員表示，如果屆退人員未辦理退休卻過世，雇主因而給付因死亡退職金、離職金、慰問金、撫卹金等，這些款項就是家屬的所得，而不屬於過世者的遺產。