估算重購自用住宅用地退還土地增值稅
試算連結
台北市稅捐稽徵處重購預估
不動產稅率小常識
1.房屋稅：
住家用1.2％，營業用3％，非住非營2％。
課征期間→前一年7/1日起至當年6/30止。
2.地價稅：
住家用2/1000，營業用10/1000。
課征期間→當年度1/1日起至12/31日止。
3.契 稅：
買賣、贈與、占有6％ ，交換、分割2％，典權4%。
4.增值稅：
自用稅率10％。
自94年2月1日起依土增新稅率(20%、30%、40%)
稅 級 | 舊稅率 | 新稅率 | ||
第一級 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 | 土地漲價總數額＝ [ 當年期公告現值－ （前次移轉時申報現值 × 物價指數） | 累進差額＝ 前次移轉時申報現值 ×物價指數 | |
應徵稅額 = 土地漲價總數額 ×(20%) | 不論土地持有年限多寡，稅率均以 20 ﹪計算 | |||
第二級 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 |
持有土地年限未超過 20 年 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (30%) －累進差額 ×10% | 20 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 ×(28%) －累進差額 ×8% |
30 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (27%) －累進差額× 7% | |||
40 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (26%) －累進差額× 6% | |||
第三級 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 |
持有土地年限未超過 20 年 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (40%) －累進差額 30% | 20 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (36%) －累進差額× 24% |
30 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (34%) －累進差額× 21% | |||
40 年以上 | 應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (32%) －累進差額× 18% | |||
5. 遺產稅：
遺產稅線上試算
台北市國稅局遺產稅線上試算
基本免稅額每人 1200 萬，尚有配偶及親屬扣除額等
遺產總額 － 免稅額 －各項扣除額合計數=課稅遺產淨額
課稅遺產淨額x10%－扣抵稅額=遺產稅應納稅額
項目 | 金額 | |
| 免稅額 | 1200 萬 |
不計入遺產總額之金額 | 被繼承人日常生活必需之器具及用具 | 80 萬 |
被繼承人職業上之工具 | 45 萬 | |
扣除額 | (1)配偶 | 445 萬 |
(2)直系血親卑親屬扣除額 | 45 萬 /每人 | |
(3)父母扣除額 | 111 萬 /每人 | |
(4)殘障特別扣除額 | 加扣557 萬/ 每人 | |
(5)受扶養之兄弟姊妹祖父母 | 45 萬 / 每人 | |
(6) 農業用地 | 全數扣除 | |
(7)再轉繼承 | 死亡前六至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。 | |
(8) 應納之各項稅捐、罰鍰及罰金 | 全數扣除 | |
(9) 未償之債務，具有確實證明 | 全數扣除 | |
(10) 喪葬費用 | 111萬 | |
(11) 執行遺囑及管理遺產費用 | 1全數扣除 | |
6. 贈與稅：
基本免稅額每人 220萬，視贈與淨額核課
(贈與總額－免稅額－扣除額)Ｘ10﹪－可抵扣稅額＝應納贈與稅額
項目 | 免稅/扣除額度 |
1.免稅額 | 220萬元 / 贈與人 |
2.扣除額 |
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(1)贈與負有負擔 | 由受贈人負擔部份可扣除 |
(2)土地增值稅、契稅 | 全數扣除 |